Opções de ações, ações restritas, ações fantasmas, direitos de agradecimento de ações (SARs) e planos de compra de ações para funcionários (ESPPs)
Opções de estoque.
Uma empresa concede opções de um empregado para comprar um número declarado de ações a um preço de subvenção definido. As opções são adquiridas ao longo de um período de tempo ou, uma vez que determinados objetivos individuais, grupais ou corporativos são atendidos. Algumas empresas estabelecem horários de aquisição de direitos no tempo, mas permitem que as opções sejam adquiridas mais cedo se os objetivos de desempenho forem cumpridos. Uma vez adquirido, o empregado pode exercer a opção no preço de concessão a qualquer momento durante o termo da opção até a data de validade. Por exemplo, um empregado pode ter o direito de comprar 1.000 ações em US $ 10 por ação. As opções vêm de 25% ao ano ao longo de quatro anos e têm prazo de 10 anos. Se o estoque continuar, o empregado pagará US $ 10 por ação para comprar o estoque. A diferença entre o preço de $ 10 e o preço de exercício é o spread. Se o estoque for de US $ 25 após sete anos, e o empregado exerce todas as opções, o spread será de US $ 15 por ação.
Tipos de opções.
Se todas as regras para os ISOs forem atendidas, a eventual venda das ações é denominada "disposição qualificada", e o empregado paga o imposto sobre ganhos de capital de longo prazo sobre o aumento total de valor entre o preço do subsídio e o preço de venda. A empresa não toma uma dedução fiscal quando há uma disposição qualificada.
Exercitando uma Opção.
Contabilidade.
Estoque Restrito.
Direitos de agradecimento de ações e ações fantasmas.
Planos de compra de ações para funcionários (ESPPs)
Os planos que não atendem a esses requisitos não são qualificados e não possuem vantagens fiscais especiais.
Mantenha-se informado.
Nossa atualização de propriedade do empregado duas vezes por semana mantém você no topo das notícias neste campo, desde desenvolvimentos legais até pesquisas em destaque.
Publicações relacionadas.
Você pode estar interessado em nossas publicações sobre esta área de tópicos; veja, por exemplo:
GPS: opções de estoque.
Um guia para questões administrativas e de conformidade para planos de opções de ações em empresas públicas dos EUA.
GPS: Prêmios de Desempenho.
Discute administração, relatórios financeiros e questões de comunicação para empresas públicas que concedem prêmios de desempenho.
Private Company Equity Compensation Administration Toolkit.
Checklists e modelos para ajudar empresas privadas a gerenciar planos de equidade e delegar tarefas.
GPS: estoque restrito e unidades de estoque restrito.
Discute questões regulamentares e administrativas para empresas públicas que concedem ações restritas e unidades de estoque restritas.
Compensação de capital para empresas de responsabilidade limitada (LLCs)
Um guia para criar acordos de compensação de capital para empresas de responsabilidade limitada (LLCs). Inclui documentos modelo do plano.
Questões Selecionadas em Compensação Patrimonial.
Uma análise detalhada de alguns dos principais tópicos da compensação de capital. Inclui um capítulo abrangente sobre ESPPs.
Compartilhe esta página.
Link para nós.
Folheto de membros do NCEO.
Leia nossa brochura de adesão (PDF) e transmita-a a qualquer pessoa interessada em propriedade dos funcionários.
Opções de ações vs. Ações Restritas.
As empresas podem compensar os empregados com opções de compra de ações e ações restritas.
Siri Stafford / Lifesize / Getty Images.
Mais artigos.
Quando as empresas querem compensar funcionários além de salários e bônus, muitas vezes concedem incentivos como opções de ações e ações restritas. As opções de compra de ações oferecem aos empregados o direito de comprar ações da empresa a um preço de exercício presetado. O valor de uma opção de compra de ações é o preço atual do estoque menos o preço de exercício da opção. As ações restritas são ações do estoque da empresa que são adquiridas ao funcionário ao longo do tempo. Eles são restritos no sentido de que um empregado não pode vendê-los até as ações serem adquiridas.
Opções de estoque.
As opções de ações oferecem a possibilidade de uma grande recompensa se o preço das ações aumentar. Por exemplo, uma opção de compra de ações com um preço de exercício de $ 10 não vale a pena, desde que o preço das ações seja de US $ 10 ou menos. Mas se o preço das ações aumentar até US $ 50, cada opção de estoque valeria US $ 40 por ação. O número de ações representadas pela opção determina o ganho final do empregado. Se o gerenciamento definir cada opção para converter em 100 ações, então, neste exemplo, cada opção valeria US $ 4.000.
Impostos sobre opções de estoque.
As opções de compra de ações concedidas aos empregados são denominadas "estatutárias" pelo IRS. Isso significa que os funcionários apenas devem impostos quando vendem as ações recebidas após as opções serem exercidas. Receber ou exercer opções legais não cria um evento tributável, somente a venda de estoque subseqüente desencadeia um passivo. Se um empregado possuía as opções por pelo menos dois anos ou mantivesse as ações durante pelo menos 12 meses após o exercício da opção, o lucro está sujeito a um tratamento de ganhos de capital a longo prazo favorável. Os períodos de espera mais baixos resultarão em renda ordinária, tributada na taxa marginal normal. As opções de ações são arriscadas - se o estoque subjacente nunca perfurar o preço de exercício, as opções permanecem sem valor.
Ações Restritas.
As ações restritas possuem, quando adquirido, o mesmo valor que as ações normais negociadas no mercado de ações. As ações restritas não custam nada aos funcionários, e recebê-los não é um evento tributável. Os empregados são tributados à medida que as ações são adquiridas. A aquisição geralmente ocorre em etapas ao longo de vários anos, com porcentagens específicas de participações tornando-se propriedade do empregado em cada ano. Quando uma ação é adquirida, o funcionário deve anotar o valor da ação na data de aquisição e pagar impostos sobre esse valor como receita ordinária. Todos os dividendos recebidos em ações restritas são tributáveis a taxas ordinárias, adquiridas ou não.
Seção 83b Eleição.
Dentro de 30 dias após o recebimento de ações restritas, um empregado pode eleger o tratamento fiscal da Seção 83b. Sob este cenário, os funcionários pagam impostos ordinários sobre as ações quando são concedidos, calculados usando o preço da ação na data da concessão. Existem dois benefícios: (1) Os empregados não devem quaisquer impostos quando as ações são adquiridas; e (2) Os empregados recebem tratamento de ganhos de capital a longo prazo quando eventualmente vendem ações adquiridas se mantiveram pelo menos 12 meses após a aquisição. As desvantagens são que se o estoque nunca aprecia, o empregado pagou impostos anteriores sem benefício, e se, por algum motivo, as ações tiverem que ser perdidas após a eleição 83b, o imposto pago não pode ser recuperado.
Referências (3)
Recursos (3)
Introdução nas opções de ações dos empregados; John Olagues, John F. Summa Considere suas opções: obtenha o máximo de sua remuneração de capital; Kaye A. Thomas he Compensation Handbook; Lance Berger, Dorothy Berger.
Créditos fotográficos.
Siri Stafford / Lifesize / Getty Images.
Sobre o autor.
Com sede em Chicago, Eric Bank tem escrito artigos relacionados a negócios desde 1985 e artigos de ciência desde 2010. Seus artigos apareceram na & # 34; PC Magazine & # 34; e em vários sites. Ele possui um B. S. em biologia e um M. B.A. da Universidade de Nova York. Ele também possui um M. S. em finanças da Universidade DePaul.
Artigos recomendados.
Artigos relacionados.
Gratuito: Money-Sense E-newsletter.
Cada semana, o boletim eletrônico da Zack abordará temas como aposentadoria, poupança, empréstimos, hipotecas, estratégias fiscais e de investimento, e muito mais.
Escolhas do editor.
Zacks Research é relatado em:
Zacks Investment Research.
é um BBB A + Rated.
Logo BBB (Better Business Bureau)
Direitos autorais e cópia; Zacks Investment Research.
No centro de tudo o que fazemos é um forte compromisso com pesquisas independentes e compartilhando suas descobertas lucrativas com os investidores. Essa dedicação para dar aos investidores uma vantagem comercial levou à criação do nosso comprovado sistema de classificação de estoque Zacks Rank. Desde 1986, quase triplicou o S & amp; P 500 com um ganho médio de + 26% ao ano. Esses retornos cobrem um período de 1986-2011 e foram examinados e comprovados por Baker Tilly, uma empresa de contabilidade independente.
Visite o desempenho para obter informações sobre os números de desempenho exibidos acima.
Os dados da NYSE e da AMEX são pelo menos 20 minutos atrasados. Os dados do NASDAQ são demorados pelo menos 15 minutos.
Subvenções de ações vs. Opções de estoque.
Uma corporação é autorizada a tomar uma dedução de impostos para transformar os empregados em proprietários da empresa ao seguir as regras para a concessão de ações de ações ou opções de concessão para compra de ações. Em ambos os casos, os empregados são tributados sobre o valor do estoque recebido. Um destinatário de bolsas de ações não pode vender as ações até a passagem do tempo chamado período de aquisição. As ações obtidas pelo exercício de opções de compra de ações são elegíveis para revenda a qualquer momento.
Compensação.
O valor das ações recebidas como uma bolsa de ações é tributado como compensação ordinária. Este cálculo normalmente ocorre após o período de aquisição quando o empregado não está mais restrito a vender o estoque. Mas um empregado pode optar pelo incumprimento fiscal quando o estoque restrito é concedido inicialmente. Um empregado com opções de ações ordinárias é tributado ao exercer o direito de comprar ações. O valor da ação na data de exercício menos o valor pago para comprar as ações é adicionado à compensação. Este é o elemento de pechincha das opções de compra de ações.
Contabilidade fiscal.
Base é o termo usado para descrever o valor investido em algo para fins fiscais. Para as bolsas de ações e opções de compra de ações, a base do empregado é o valor pago pelas ações, mais qualquer valor tributado como compensação. A data de início para concessão de ações é normalmente a data de aquisição. Mas, se o empregado optar por ter o valor tributado na data da concessão, é o início do período de retenção. O período de detenção das ações adquiridas com opções de compra de ações começa na data de exercício da opção.
Venda de estoque.
A venda de ações adquiridas de bolsas de ações ou exercício de opções de ações resulta em um ganho ou perda de capital calculado como a diferença entre o resultado das vendas menos a base. Um ganho de venda de mais de um ano após o início do período de detenção é tributado em uma taxa favorável a longo prazo. A venda de ações de um ano ou menos após o início do período de detenção é uma ganho de capital de curto prazo. Uma perda de capital ocorre quando o produto das vendas é menor do que a base. Um montante máximo de US $ 3.000 por ano de perda de capital é dedutível contra outras fontes de renda. O excesso transporta para futuros anos.
Opções de ações de incentivo.
O estoque de incentivo o (ISOs) é diferente das opções de estoque normais. Nenhum valor é tributado como compensação ao exercer ISOs. No entanto, quando as ações adquiridas com ISOs são vendidas menos de um ano após o exercício ou menos de dois anos após a concessão da opção, o elemento de pechincha é tributado como remuneração no ano de venda de ações. Vender mais de um ano após o exercício e dois anos após a concessão da opção resultar em mais dinheiro tributado como ganhos de capital de longo prazo. O elemento de barganha se torna parte do ganho de capital porque não é tributado como compensação.
Referências.
Sobre o autor.
Brian Huber tem sido escritor desde 1981, principalmente composta literatura para empresas que transmitem informações para clientes, acionistas e credores. Huber escreveu sobre várias questões financeiras, contábeis e tributárias e seus artigos publicados apareceram em vários sites. Ele possui um bacharelado em economia pela Universidade do Texas em Austin.
Artigos relacionados.
Mais artigos.
Direitos autorais e cópia; Leaf Group Ltd., todos os direitos reservados.
Subvenções de ações vs. Opções de estoque.
As opções de compra de ações são muito diferentes das doações de ações.
Mais artigos.
As bolsas de ações e as opções de ações são ferramentas que os empregadores usam para recompensar e motivar seus funcionários. Existem diferenças reais entre as duas opções, com benefícios e desvantagens para cada uma. A gestão de ações, quer sejam opções ou ações garantidas, é uma parte importante da estratégia de investimento de qualquer pessoa e deve ser tratada com cuidado.
Opções de estoque.
As opções de ações funcionam por uma empresa que concede aos seus funcionários um certo número de opções de compra de ações a um preço fixo, com prazo limitado; o funcionário pode comprar uma quantidade fixa de ações a um preço definido dentro de um período de tempo especificado. Geralmente, o valor pago pelos funcionários é inferior ao preço atual do mercado. Isso dá aos funcionários um bônus no valor igual à diferença entre o valor de mercado da ação e o preço que pagaram.
Bolsas de ações.
Os subsídios de estoque são projetados para manter os funcionários trabalhando para a empresa por um período de tempo determinado. Por exemplo, uma empresa pode conceder a um novo funcionário 100 ações de ações investidas ao longo de dois anos. Isso significa que o empregado manterá o estoque apenas após dois anos de trabalho lá. Se ele sair antes da aquisição, ele perde suas ações na empresa. Isso pode ser um poderoso motivador na retenção de funcionários.
Vantagens de opção de estoque.
As opções de estoque podem trazer maior valor para o empregado. Por exemplo, se um funcionário tiver uma opção para comprar um estoque em US $ 6 por ação e o estoque subisse bruscamente, o empregado pode comprar mais ações pelo preço da opção, aumentando seu lucro. As opções de compra de ações também são mais flexíveis, porque, ao contrário dos subsídios, eles freqüentemente têm uma opção de exercícios antecipados, de modo que um empregado que pretende sair da empresa pode exercer suas opções antes do final do período de aquisição e obter algum benefício sem ter que ficar em a empresa.
Vendas de concessão de ações.
As bolsas de ações têm o benefício de ser propriedade equitativa; isto é, eles têm algum valor intrínseco. Em tempos de volatilidade do mercado de ações, as opções de compra de ações podem ser avaliadas abaixo do custo do empregado, tornando-as inúmeras. As bolsas de ações sempre retém pelo menos algum valor porque o empregado não as comprou diretamente. Além disso, alguns funcionários não estão conscientes de que devem agir para receber ações usando opções de estoque e não conseguem exercer suas opções como resultado. Os subsídios de ações removem esse acidente ao conceder o estoque ao funcionário.
Referências (1)
Créditos fotográficos.
Creatas / Creatas / Getty Images.
Artigos recomendados.
Artigos relacionados.
Gratuito: Money-Sense E-newsletter.
Cada semana, o boletim eletrônico da Zack abordará temas como aposentadoria, poupança, empréstimos, hipotecas, estratégias fiscais e de investimento, e muito mais.
Escolhas do editor.
Zacks Research é relatado em:
Zacks Investment Research.
é um BBB A + Rated.
Logo BBB (Better Business Bureau)
Direitos autorais e cópia; Zacks Investment Research.
No centro de tudo o que fazemos é um forte compromisso com pesquisas independentes e compartilhando suas descobertas lucrativas com os investidores. Essa dedicação para dar aos investidores uma vantagem comercial levou à criação do nosso comprovado sistema de classificação de estoque Zacks Rank. Desde 1986, quase triplicou o S & amp; P 500 com um ganho médio de + 26% ao ano. Esses retornos cobrem um período de 1986-2011 e foram examinados e comprovados por Baker Tilly, uma empresa de contabilidade independente.
Visite o desempenho para obter informações sobre os números de desempenho exibidos acima.
Os dados da NYSE e da AMEX são pelo menos 20 minutos atrasados. Os dados do NASDAQ são demorados pelo menos 15 minutos.
Комментариев нет:
Отправить комментарий